Déclarer son crédit à l’impôt en Belgique : prêt hypothécaire, attestations et Région

En Belgique, seul un emprunt hypothécaire lié au logement peut encore produire un effet dans la déclaration à l’impôt des personnes physiques, et seulement s’il a été conclu avant la suppression de l’avantage dans votre Région. Un prêt personnel ou un prêt à tempérament ne se déclare pas pour obtenir une réduction. Pour un crédit hypothécaire, la démarche consiste à reporter, chaque année, les montants de l’attestation de votre prêteur dans les codes prévus de la déclaration.

L’essentiel

• Depuis le 1er janvier 2025, aucune des trois Régions n’accorde d’avantage fiscal pour un nouveau prêt hypothécaire destiné à l’habitation propre (Wikifin, 23/01/2026).
• Les prêts conclus avant la suppression gardent leur régime : Bruxelles avant 2017, Flandre avant 2020, Wallonie avant 2025 (chèque habitat).
• La Région qui compte est celle de votre domicile fiscal au 1er janvier de l’exercice d’imposition.
• Le prêteur délivre les attestations ; c’est à vous de vérifier ou compléter les codes dans la déclaration.
• Crédit à la consommation (prêt personnel, auto, travaux sans hypothèque) : aucun des régimes logement décrits ici ne s’applique.

Quel crédit peut ouvrir un droit ?

Les avantages fiscaux régionaux visent l’emprunt hypothécaire conclu pour acquérir ou construire son habitation propre. En Wallonie, par exemple, le chèque habitat exige cumulativement d’acheter ou de construire une habitation, de l’occuper, qu’elle soit unique, et d’avoir contracté un emprunt avec inscription hypothécaire d’au moins 10 ans.

Type de crédit	Effet dans la déclaration
Prêt personnel, prêt à tempérament, crédit auto	Aucun avantage logement : ce n’est pas un emprunt hypothécaire.
Crédit hypothécaire pour l’habitation propre, conclu avant la suppression régionale	Avantage régional possible, à déclarer chaque année.
Crédit hypothécaire pour l’habitation propre, conclu depuis le 1/1/2025	Plus d’avantage fiscal lié au prêt (réduction des droits d’enregistrement à la place).
Crédit pour une autre habitation ou un usage professionnel	Règles distinctes, à vérifier auprès du SPF Finances ou d’un professionnel.

Pour un prêt personnel, la question fiscale ne se pose donc pas : ce qui compte est son coût réel, à comparer via le TAEG. Notre guide du prêt à tempérament détaille ce coût et le remboursement anticipé.

Quel régime s’applique à votre prêt hypothécaire ?

La fiscalité du logement est régionale. Trois critères déterminent votre régime : la Région de votre domicile fiscal, la date de conclusion du contrat et le fait qu’il s’agisse de votre habitation propre (et unique) ou d’une autre habitation.

Région	Contrats qui gardent un avantage
Bruxelles-Capitale	Bonus logement pour les contrats conclus jusqu’au 31/12/2016. Depuis 2017 : abattement sur les droits d’enregistrement à l’achat.
Flandre	Bonus logement intégré pour les contrats conclus du 1/1/2016 au 31/12/2019 (régimes antérieurs pour les plus anciens). Supprimé pour les contrats conclus depuis le 1/1/2020.
Wallonie	Chèque habitat pour les contrats conclus du 1/1/2016 au 31/12/2024. Depuis 2025 : droits d’enregistrement réduits à 3 % pour l’habitation propre et unique.

Les réductions subsistent pour les anciens prêts : un emprunt conclu en 2018 à Namur continue de relever du chèque habitat, même si le régime est fermé aux nouveaux contrats.

Et si vous avez déménagé d’une Région à l’autre ?

Pour chaque exercice d’imposition, l’administration applique le régime de la Région où votre domicile fiscal était établi au 1er janvier. Les circulaires annuelles du SPF Finances sont d’ailleurs publiées par Région (par exemple la circulaire 2026/C/61 pour la Wallonie, exercice d’imposition 2026). En cas de déménagement ou de situation mixte, faites confirmer le régime par le SPF Finances avant de remplir les codes.

Déclarer son crédit hypothécaire : les étapes

1. Rassemblez les attestations du prêteur. Pour les intérêts et le capital, l’établissement délivre une attestation de base unique (elle prouve que le contrat peut être pris en compte) et une attestation de paiement annuelle (montants payés dans l’année). L’assureur fait de même pour une assurance-vie liée au prêt.
2. Ouvrez votre déclaration dans MyMinfin (Tax-on-web) ou sur papier, ou vérifiez votre proposition de déclaration simplifiée si vous en recevez une.
3. Repérez le cadre consacré aux emprunts pour l’habitation et le régime de votre prêt (Région et période de conclusion). Les codes diffèrent selon le régime.
4. Comparez chaque montant pré-rempli avec l’attestation. Les prêteurs transmettent ces données à l’administration, mais une erreur de régime, de quote-part entre emprunteurs ou d’habitation reste possible.
5. Répartissez entre co-emprunteurs selon ce que prévoit la déclaration et votre situation (couple marié ou cohabitant légal, cohabitants de fait) : en cas de doute, demandez au SPF Finances.
6. Conservez les attestations. L’avantage est subordonné au fait de tenir l’attestation à la disposition du SPF Finances.

L’avantage n’est jamais automatique au sens strict : en Wallonie, la Région précise que l’emprunteur « doit remplir les codes relatifs à son prêt hypothécaire dans sa déclaration de revenus » pour que le SPF Finances calcule la réduction.

Exemple chiffré : le chèque habitat en Wallonie

Hypothèses illustratives : un emprunteur domicilié en Wallonie, prêt hypothécaire de 20 ans conclu en 2019 pour son habitation propre et unique, revenus nets imposables de 40 000 € (exercice d’imposition 2026), un enfant à charge partagé avec l’autre parent, remboursements annuels supérieurs à l’avantage.

Élément (barème EI 2026)	Montant
Montant variable maximal	1 520,00 €
Réduction : (40 000 − 27 353) × 1,275 %	− 161,25 €
Montant variable	1 358,75 €
Forfait enfant : 125 € réparti entre les 2 parents	+ 62,50 €
Chèque habitat pendant les 10 premières années	1 421,25 €
Années 11 à 20 (réduit de 50 %)	≈ 710,63 €

Deux limites : l’avantage ne dépasse pas la somme des intérêts, du capital remboursés et de la prime d’assurance-vie individuelle de l’année, et le calcul définitif est fait par le SPF Finances sur votre revenu réel. Cet exemple sert à comprendre le mécanisme, pas à estimer votre impôt.

Erreurs fréquentes

• Déclarer un prêt personnel en pensant obtenir une réduction : aucun régime logement ne le prévoit.
• Appliquer le régime d’un article ancien à un prêt récent : un prêt conclu en 2025 en Wallonie n’ouvre plus de chèque habitat.
• Valider une proposition pré-remplie sans la lire, ou l’attestation d’un mauvais prêt.
• Oublier que l’habitation doit rester unique : en Wallonie, si elle ne l’est plus durant les 9 périodes imposables suivantes, le chèque habitat est réduit de moitié (sauf exceptions, comme un héritage).
• Refinancer sans vérifier l’effet fiscal : le chèque habitat vise le refinancement d’un contrat conclu à partir de 2016, mais la continuité d’un refinancement récent se vérifie (FAQ de la Région wallonne, points 14 à 16). Avant de rembourser ou solder votre crédit immobilier, faites le calcul avec et sans avantage.

Questions fréquentes

J’achète en 2026 : faut-il déclarer mon crédit hypothécaire ?

Il n’y a plus d’avantage régional lié à un nouveau prêt pour l’habitation propre depuis 2025. L’avantage se prend à l’achat, via les droits d’enregistrement réduits. Pour comparer les offres, le coût total et l’ESIS comptent davantage : voir comparer un crédit hypothécaire et les étapes d’un crédit immobilier.

Le chèque habitat peut-il être remboursé si je paie peu d’impôt ?

Oui, en principe : la Région wallonne le décrit comme une réduction d’impôt convertible en crédit d’impôt.

J’ai oublié de déclarer mon prêt une année : que faire ?

Contactez le SPF Finances avec l’attestation du prêteur : une correction ou une réclamation reste possible dans les délais légaux, à vérifier pour votre situation.

Sources

• Wikifin (FSMA), « Sur quels avantages fiscaux pouvez-vous compter lors de l’achat d’un logement ? » et « Quel est le régime applicable dans votre région ? », mises à jour le 23/01/2026, consultées le 25/09/2026.
• Wallonie.be, « Bénéficier du Chèque Habitat » (mise à jour 23/07/2026) et logement.wallonie.be, « Le Chèque Habitat », consultées le 25/09/2026.
• SPF Finances, circulaire 2026/C/61 du 28/05/2026 (avantages fiscaux des emprunts hypothécaires, Région wallonne, EI 2026), résumé consulté le 25/09/2026.
• Avis de l’AGFisc sur les modèles d’attestations des emprunts hypothécaires, Moniteur belge du 12/10/2018.

Cette page donne une information générale et ne remplace pas l’avis du SPF Finances pour votre situation personnelle.